» » Как правильно оплатить налог на прибыль

Как правильно оплатить налог на прибыль

Как правильно оплатить налог на прибыльФото: pixabay.com

Из этой статьи вы узнаете как правильно заплатить налог на прибыль. В статье составлены проводки по уплате налога на прибыль. Статья будет полезна как бухгалтерам так и предпринимателям которые сами платят налоги и заполняют декларации.

Как заплатить налог на прибыль правильно



Предприятие может использовать один из двух способов расчетов налога на прибыль:

  1. Квартальная оплата;


  2. Ежемесячная оплата;


При первом способе уплаты налога необходимо учитывать доход за последний год.
Этот способ используется если средняя сумма доходов от продажи товаров или услуг за последние 4 квартала менее 10000000 р.
В том случае, когда доход превышает 10000000 р., то необходимо платить еще и ежемесячные платежи.
Платеж нужно произвести до 28 числа следующего месяца. Отчетным периодом считается квартал.
В I квартале оплатить авансовый платеж нужно до 28 апреля.
Во II квартале перед уплатой налога нужно посчитать прибыль за полгода, начиная с начала года. Но уплатить сумму налога из расчета: сумма налога на прибыль с января по июнь минус сумма уплаченного налога за I квартал. То есть фактически предприятия как бы доплачивает недостающую сумму, исходя из рассчитанных данных. Эту сумму необходимо перечислить до 28 июля.
В III квартале также необходимо посчитать налог за все 9 месяцев с начала года и вычесть начисленный налог за 6 месяцев, который уже оплачен. Разницу в сумме доплатить в бюджет. Эту сумму необходимо уплатить до 28 октября.
Последним отчетным периодом считается год. Здесь рассчитывается налог за полный год и вычитается уплаченный налог за 9 месяцев. Разница также доплачивается в бюджет. Эту сумму необходимо доплатить до 28 марта.


Каждый бухгалтер на основании своих расчетов должен сделать проводки.

  1. До 28.03 погашается задолженность за IVквартал, то есть прошлый год. До 28.04 предприятие перечисляет в бюджет сумму налога за I квартал, до 28.07 – за II квартал, до 28.10 – за III квартал. В этих случаях проводка следующая: Дт 68/ННП Кт 51.


  2. В конце I квартала, происходит начисление авансового платежа, а именно 31.03. В конце II квартала, а именно 30.06, делается запись, согласно которой доначисляется аванс за II квартал. В конце III квартала, а именно 30.09 доначисляется аванс за III квартал. В конце IV квартала, а именно 31.12, происходит доначисление авансового платежа за год: Дт 99 Кт 68/ННП.



По окончании отчетного периода необходимо считать средний доход предприятия за предшествующие 4 квартала. Если доходы превышают 10000000 р., то необходимо помимо налога за квартал, оплатить еще ежемесячный платеж.


Например, за 2-й квартал предприятие перечислило 100 000 р. тремя платежами. В конце этого квартала было подсчитано, что за 6 месяцев необходимо оплатить 500 000 р. Предприятие оплатило уже 300 000 р. То есть ему необходимо доплатить 200 000 р. до 28 июля. А в 3 квартале нужно будет вносить: 28 июля – 166 666 р., 28 августа – 166 666 р., 28 сентября – 166 666 р., то есть 1/3-я часть от суммы за полгода.


При втором способе уплаты налога, организация платит налог каждый месяц и его расчет производится нарастающим итогом.


Платить налог необходимо ежемесячно до 28 числа.

За весь отчетный период бухгалтер по налогу на прибыль должен будет сделать следующие проводки:
супермаркет кредитов


  • В конце января (до 28.01), февраля (до 28.02), марта (до 28.03), апреля (до 28.04), мая (до 28.05), июня (до 28.06), июля (до 28.07), августа (до 28.08), сентября (до 28.09), октября (до 28.10), ноября (до 28.11), декабря (до 28.12) перечисляются средства с расчетного счета в бюджет и записывается проводка – Дт 68/ННП Кт 51 (перечисляются авансовые платежи).


  • До 28 марта погашается задолженность за прошлый год: Дт 68/ННП Кт 51.


  • В последний день марта (31.03), июня (30.06), сентября (30.09), декабря (31.12) бухгалтер учитывает сумму налога за все 4 квартала текущего года: Дт 99 Кт 68/ННП.



P.S. 68/ННП - счет 68/налог на прибыль


  • Не нравится
  • +1
  • Нравится
Теги: налог на прибыль
Поделиться с друзьями:

Похожие публикации:

5659
Комментариев к статье (1):
  1. Аватар
    Марина Анатольевна  2016-10-26
    • Не нравится
    • 0
    • Нравится

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, а где взять реквизиты на оплату налога на прибыль?

    Ответить